Cu siguranță nu e singura întrebare, dar e una la care se oprește măcar o dată-n carieră orice freelancer. Iar răspunsul va fi, ca-n viață, că depinde: sunt avantaje și dezavantaje de ambele părți. Noi nu putem decât să-ți spunem ce credem că merită să iei în calcul în momentul în care vrei să găsești cea mai bună formă legală pentru desfășurarea afacerii, iar tu să vezi ce cântărește mai mult pentru tine în competiția dintre PFA sau SRL.
Două vorbe despre ce înseamnă să fii PFA:
O persoană fizică autorizată (PFA) poate să desfășoare orice formă de activitate economică permisă de lege, folosind în principal propria forță de muncă. Dacă ai deja o profesie sau experiență de lucru într-un domeniu, PFA-ul e cea mai simplă formă de organizare prin care poți să-ți începi o afacere și să generezi venituri rapid, iar lucrurile rămân destul de avantajoase, atâta timp cât nu depășești un anumit prag de venituri.
De exemplu, dacă veniturile tale nete se încadrează între 26.000 de lei și 100.000 de euro anual, poate fi mai avantajoasă impozitarea cu normă de venit. Dar dacă veniturile tale sunt sub sau peste aceste praguri, poate că impozitarea în sistem real e mai avantajoasă, pe termen lung.
Un PFA e destul de ușor de administrat din punct de vedere contabil și îți permite să intri rapid în posesia banilor pe care îi încasezi, motiv pentru care este, de multe ori, prima alegere a freelancerilor la început de drum. În funcție de sistemul de plată a impozitului pe venit – PFA în sistem real sau pe baza normelor de venit – lucrurile pot fi destul de diferite, dar revenim cu mai multe detalii câteva scroll-uri mai jos.
Dacă vrei să înțelegi în detaliu ce înseamnă să fii PFA, citește OUG nr. 44/2008 privind desfășurarea activităților economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale și întreprinderile familiale, cu modificările ulterioare.
Top 3 avantaje ale unui PFA:
- Ai acces instant la venituri – adică poți începe să cheltuiești banii din momentul în care-i încasezi în cont. Nu e nevoie să aștepți retragerea trimestrială / anuală, ca în cazul unui SRL.
- Contabilitatea este simplu de ținut chiar și cu un minimum de cunoștințe economice. Așa că poți să te ocupi chiar tu de asta și să economisești niște costuri de administrare.
- Dacă te încadrezi în norma de venit, impozitarea devine mai avantajoasă decât în cadrul unui SRL, așa cum am explicat și mai sus.
Top 3 dezavantaje ale unui PFA:
- Dacă te vei gândi la un moment dat să-ți iei un credit pentru a-ți extinde afacerea, condițiile de acordare vor fi mai stricte decât în cazul unui SRL.
- Răspunderea pentru un eventual faliment al PFA-ului se extinde în mod automat și asupra bunurilor tale, așa că patrimoniul tău e strâns legat de cel al firmei.
- Dacă ai planuri de extindere pe termen lung, există niște minusuri la capitolul imagine: un partener de afaceri va fi mai tentat să lucreze cu un SRL decât cu un PFA.
Două vorbe despre ce înseamnă să fii SRL:
Spunem “să fii” intenționat, pentru că mulți freelanceri optează pentru a înființa un SRL cu asociat unic, ceea ce reprezintă doar o altă formă de a intra în legalitate și a-ți deschide o afacere pe cont propriu.
SRL-ul (societatea cu răspundere limitată) asigură, așa cum îi spune și numele, răspundere limitată fondatorului sau fondatorilor, în sensul că este o entitate separată de aceștia, iar eventualii creditori ai firmei nu vor putea urmări bunurile fondatorilor, ci doar patrimoniul înregistrat al firmei. Cu alte cuvinte, bunurile tale rămân ale tale, iar în cazul în care firma va avea datorii sau va intra în insolvență, nu vei răspunde cu banii sau proprietățile tale (casă, mașină, terenuri), ci doar cu banii investiți în firmă. Dar dacă asociatul unic sau unul dintre asociați e și administratorul SRL-ului, însă, există posibilitatea de a fi tras la răspundere și de a-i fi afectat și patrimoniul personal.
Pentru a-ți deschide un SRL, nu ai nevoie decât de o sumă modică pe post de capital social (nu mai există nici măcar pragul minim de 200 de lei), iar asociații sunt opționali (poți la fel de bine să fii asociat unic în SRL-ul tău).
Sumele de achitat către bugetul de stat pentru SRL sunt mici: un impozit de 1% sau 3% trimestrial din cifra de afaceri, plus un TVA (de 19%, 9% sau 5%), dacă veniturile tale depășesc pragul de 300.000 de lei, dacă efectuezi comerț online cu alte state din UE în valoare de peste 10.000 de euro anual sau dacă achiziționezi servicii de la prestatorii din UE.
În cazul în care vrei să afli mai multe despre ce înseamnă să ai un SRL în România, aruncă o privire peste Legea 31/1990 privind societățile cu răspundere limitată.
Top 3 avantaje ale unui SRL:
- Ca fondator, vei avea răspundere limitată – așa cum spuneam și mai sus, patrimoniul tău este diferite de cel al firmei, iar în cazul în care SRL-ul va avea datorii, nu vei răspunde cu bunurile tale, ci doar cu banii investiți în firmă – dacă nu ești și administratorul SRL-ului. Ceea ce e un avantaj semnificativ față de PFA, unde titularul răspunde în caz de insolvență cu averea proprie.
- Impozitele trimestriale sunt mici – doar 3% în cazul SRL-urilor fără salariați.
- Activitățile pe care le poți desfășura sunt variate, pentru că ai libertatea de a-ți alege mai multe coduri CAEN în momentul în care îți înființezi SRL-ul.
Top 3 dezavantaje ale unui SRL:
- Probabil că cel mai incomod lucru este faptul că nu vei avea acces la venituri lunar, ci doar trimestrial – prin intermediul dividendelor.
- Așa cum prevede legea, va fi nevoie să angajezi un contabil, așa că vei avea automat o cheltuială în plus față de PFA.
- Și un subiect care s-ar putea să te intereseze e cel al contribuțiilor sociale: ca asociat unic, nu le vei avea plătite decât în cazul în care te angajezi în cadrul SRL-ului sau dacă îți faci un contract de asigurare voluntară.
Pe scurt, care sunt diferențele majore dintre PFA și SRL?
Revenind la PFA – care-i diferența dintre un PFA în sistem real și un PFA cu normă de venit?
Principala diferență e dată de baza de calcul a impozitului pe venit. Pe românește, de suma pe care o luăm în calcul atunci când stabilim totalul impozitului de plătit către stat.
În cazul impozitării în sistem real, ne uităm la venitul net al PFA-ului (adică diferența dintre venitul brut și cheltuielile deductibile). În cazul impozitării pe bază de normă de venit, calculăm impozitul și contribuțiile sociale în funcție de norma de venit stabilită de autorități pentru activitatea pe care o desfășori, indiferent de valoarea veniturilor și cheltuielilor înregistrate în cursul anului.
Normele de venit sunt stabilite de ANAF în fiecare an pentru anumite tipuri de activități (doar o parte dintre codurile CAEN fiind eligibile pentru impozitarea pe bază de normă de venit). Dacă vrei să afli care sunt normele de venit pentru 2021, le poți consulta aici. Norma de venit reprezintă o bază de impozitare stabilită anual de către autoritățile fiscale, în funcție de care se calculează impozitele de plătit (indiferent de venitul real, atâta timp cât rămâi sub plafonul de 100.000 de euro). În cazul în care se depășește plafonul maxim, începând cu anul următor, se va trece la o impozitare în sistem real, pe care am descris-o mai sus.
Ce trebuie să reții? Că, pe de o parte, impozitarea unui PFA cu normă de venit poate fi mai avantajoasă decât cea a unui PFA impozitat în sistem real și că, pe de altă parte, atâta timp cât afacerea ta rămâne la un nivel al veniturilor nu foarte mare (și cât timp generează, totuși, lunar un venit care să justifice plata acestui impozit), să-ți deschizi un PFA s-ar putea să fie o idee foarte bună.
În concluzie, PFA sau SRL?
Rămânem la afirmația că “depinde”. Depinde ce-ți dorești pe viitor. PFA-ul pare a fi cea mai simplă și mai rapidă cale de organizare a activității pentru un freelancer care-și dorește să poată folosi constant veniturile pe care le încasează și care nu are neapărat planuri mari de extindere a cifrei de afaceri sau a numărului de angajați.
În schimb, SRL-ul pare a fi potrivit pentru cei care-și doresc libertatea de a experimenta cu mai multe activități, de a se extinde și a avea mai mulți angajați în viitor. Vine la pachet cu mai multe constrângeri legate de administrare, dar pare soluția de cursă lungă.
Până la urmă, poate că cel mai bun mod de a testa ce ți se potrivește e să-ți pui întrebarea de care fugim cu toții la interviuri: unde te vezi peste 5 ani?
