(оновлено, з актуальною інформацію про законодавство та розміри штрафів у 2023)
Як ФОП має вести бухгалтерію?
Відповідно до положень Господарського кодексу усі суб’єкти господарювання зобов’язані вести первинний (оперативний) облік результатів своєї роботи. Податковий кодекс України (ст. 44) також чітко визначає, що для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, що пов’язані з оподаткуванням на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку та інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Варто зазначити, що для обрахунку об’єкта оподаткування платник податку використовує дані саме бухгалтерського обліку, тому дані для заповнення декларацій визначаються на підставі первинки.
Відповідно до п. 44.3 ст. 44 ПК України платники податків зобов’язані забезпечити зберігання таких документів протягом визначених законодавством термінів, але не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а в разі її неподання – з передбаченого ПКУ граничного терміну подання такої звітності.
Книга доходів обов’язкова чи ні?
Не обов’язкова у паперовому вигляді. З 1 січня 2021 року втратили чинність форми Книги обліку доходів, книги обліку доходів і витрат та порядки їх ведення та скасовано реєстрацію книг у податкових органах. Однак, запроваджені зміни жодним чином не передбачають відсутність обліку доходів та витрат, а лише надають право вести його в довільній: паперовій або електронній формі.
Яка документація повинна бути в ФОП?
– Книга обліку доходів
– Банківська виписка з рахунку
– Фіскальний чек при розрахунках готівкою через РРО,
– Товарний чек, розрахункова квитанція
– Акти закупівлі
– Акт приймання –передачі виконаних робіт
– Акт наданих послуг
– Товарно-транспортні накладні
– Накладні
– Рахунки, інвойси
– Інші
Чи вимагатимуть в мене ці документи під час перевірок?
При проведенні перевірок посадові особи контролюючих органів МАЮТЬ ПРАВО (ст.85 ПКУ) отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що можуть свідчити про приховування (заниження) об’єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи (п. 85.4 ПКУ). Однак, не поспішайте при першій вимозі податкової надавати їм їх, адже вимога має бути обґрунтованою.
Що буде якщо в мене не буде потрібних документів?
Коротко: є ризик отримати штраф.
Згідно із ст.121 Податкового кодексу, незабезпечення платником податків зберігання первинних документів, облікових та інших регістрів, а також інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених ст. 44 ПКУ строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених цим Кодексом, –тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року – 2040 гривень.
